Заключение ревизионной комиссии по финансово-хозяйственной деятельности (2016)

07 March 2017
Hits: 16326

Заключение Ревизионной комиссии:

1). Бухгалтерский и налоговый учет в АО «БМКБ Агромаш» ведется в соответствии с законами и нормативными актами, действующими в настоящее время на территории РУз. Балансовый отчет сдан своевременно. Прибыль за 12 месяцев 2016 года в сумме 8 593 т.сум достоверно отражает финансовое состояние предприятия. Прибыль получена от коммерческой деятельности предприятия.

2). Задолженность предприятия по обязательствам на 01 января 2017 составила 1 359 266 т.сум, в том числе задолженность по долгосрочному займу – 18 458 т.сум, налогам и отчисления в бюджет –1 016 293 т.сум (из которых 171 674 тыс.сум -пеня ) Рост кредиторской задолженности составил - 394 701 т.сум, из них по начисленным налогам за 4 квартал- 113 718 т.сум

3). Задолженность дебиторов на 01 января 2017 составила 538 858 т.сум, в том числе задолженность заказчиков – 309 229 т.сум. Снижение задолженности составило – 148 101 т.сум. Имеется просроченная, более 90 дней- 2 382 т.сум.

4). Использование средств предприятием, поступивших из бюджета носит целевой характер. Расходы отражаются своевременно и в полном объеме. Контролируется сметой расходов бюджетного финансирования.

5). В ходе проверки начисления и выплаты заработной платы нарушений не выявлено. Заработная плата за 43 квартал 2016г. начислена и выплачивается в полном объеме в соответствии со штатным расписанием, утвержденным решениями собрания и правлением. Правильность и своевременность уплаты налоговых платежей с заработной платы подтверждается документально.

5). В ходе проверки авансовых отчетов, банковских выписок и платежных документов нарушений не выявлено. Кассовая книга пронумерована, прошнурована и заверена печатью и подписью руководителя и главного бухгалтера.

6). Выборочная проверка кассовых отчетов показала, что расчет производится своевременно, документы оформлены, подписаны, укомплектованы. Нарушений по оформлению кассовых отчетов не выявлено.

7). Проверка документов поступления и актов выполненных работ на оказанные услуги показала, что оригиналы счетов и актов выполненных работ имеются.

8). В процессе проверки хозяйственной и финансовой части нарушений было не выявлено.

9). Предприятие ведет учет аффилированных лиц.

Исполнительный орган, совместно со специалистом отдела внутреннего аудита и специалистом по ценным бумагам проводят изучение сделок с аффилированными лицами общества путем раскрытия информации о сделках с аффилированными лицами общества, изучения действующих и предполагаемых сделок с аффилированным лицом, получение решения НС на одобрение сделки с аффилированным лицом общества. По результатам изучения исполнительный орган письменно представляет протокол изучения членам Наблюдательного совета для принятия решения. Наблюдательный совет общества должен изучить информацию о сделке с аффилированным лицом и не позднее пятнадцати дней с даты поступления в общество письменного уведомления аффилированного лица и принять решение по сделке.

В случае, если сделка с аффилированным лицом одновременно является крупной сделкой, то к порядку ее совершения применяются положения заключения крупной сделки, установленные главой 8 Законаот

26.04.1996 № 223-I об АО и защите прав акционеров.

10). С 2015 г. акционерные общества обязаны размещать на веб-сайте балансовые отчеты в соответствии с международными стандартами учета. На предприятии имеются специалисты, прошедшие обучение на курсах «Основы трансформации национальной финансовой отчетности в отчетность по международным стандартам». Перевод балансового отчета АО на МСФО осуществлен.

Общество постепенно переходит к тому, что строит свой управленческий учет, ориентируясь на международную практику. С одной стороны они добиваются предоставления более наглядной информации участникам предприятия, с другой стороны упрощая публикацию составленной отчетности.

Ревизионная комиссия рекомендует:

1). Организовывать ежегодно переписку с ПСБ, где АО является акционером относительно предоставления протоколов собраний и принятых решений акционеров банка по номинальной стоимости акций банка принадлежащих АО - для достоверного отражения в учете суммы инвестиций .

2).Проводить инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности на предмет исполнения сроков договора заказчиком или исполнителем. При необходимости составить акт сверки, начислять пеня и т.д

3). По счету 69.7.4 сумма долгов за к/услуги должна быть поименно. Произвести разбивку по ФИО (наименованиям)

4).Счет 48 00 необходимо оплату разносить в том же порядке что и разноска затрат. Так как счет 48 00 активный и не может иметь кредитовый остаток.

5). Активизировать работу по взысканию дебиторских задолженностей, обращаться в суды и начислять пени на просроченную дебиторскую задолженность .

6).Предприятию необходимо письменно обратиться в Холдинговую компанию и ГКРН и Т о возможности получения льгот по налогами отчислениям в рамках выполнения Государственной научно-технической программы . Ранее предприятие письменно обращалось с просьбой о получении льгот в 2016 году, но вопрос не был решен.

7).Активировать работу маркетинговых исследований относительно рынка сбыта готовой продукции, оказания услуг, определения потенциальных инвесторов в освоение свободных площадей.

8). Предприятие продолжает поддержание данных трансформирования национальной финансовой отчетности в отчетность по международным стандартам.

Председатель ревизионной комиссии ___________ Азизян Ж.Г.

Члены комиссии:

___________ Малейкина Н.В.

____________ Ташпулатова С.В

СОДЕРЖАНИЕ:
Стр.

1.Вводная часть 1
2.План проверки 1
3.Аналитическая часть 2-7
4.Заключение 7-8
5.Рекомендации 8
6.Приложения – копии Ф1,Ф-2,расшифровка дебиторов и кредиторов.
7.Основные показатели выполнения бизнес плана